1.采购凭证的设计。采购凭证是企业内部控制制度设计的一个重要 组成部分。采购业务内部控制制度最终要落实在采购环节的业务凭证 上，就需要进行配套设计的采购凭证，在采购环节上主要有物资需求单、 请购单、询\\报价单、订货单;在验收入库环节上主要有入库通知单、验 收单、缺货通知单和退货通知单;在挂账付款环节主要有挂账通知单、付 款凭单。设计这些采购凭证要根据企业自身实际情况，尽可能体会其科学性与重要性.

　　2.凭证流转程序的设计。采购业务的凭证流转程序设计主要指验收 单的传递程序。不同的企业有不同的流转程序。一般情况下,有送货制下 的凭证流转程序,提货制下的凭证流转程序,发货制下的凭证流转程序.

　　(1)送货制下的凭证流转程序。供应商将物资送到指定仓库交货，将送货 通知、发票送到业务部门，业务部门与合同、计划核对无误后，填制验收 单，并留存第一联，将发票、验收单第二、三、四联返回供应商。供应商将 这些验收单送到仓库，仓库按验收单验收物资，在验收单第三、四联盖 章，留存第二联登记保管账，将验收单第三、四联返还供应商。供应商持 发票、验收单到财务部门，财务部门审核发票、验收单无误后办理货款结 算手续，留存发票验收单挂账付款，凭验收单第三联记商品账，给供应商 支付货款，将验收单第四联送到业务部门，业务部门凭验收单第四联登 记备用卡。(2)提货制下的凭证流转程序。供应商递交发票、提货单给业 务部门，业务部门与合同核对无误后，填制验收单，留存第一联，将合同、 发票、提货单、验收单第二、三、四联送交财会部门。财会部门审核发票、 提货单、验收单和合同无误后，办理货款结算手续，留存发票记付款账， 将提货单、验收单第二、三、四联传递给储运部门。储运部门到供货单位 凭提货单提取货物，将货物连同验收单送到仓库。仓库按验收单验收物 资，在验收单第三、四联盖章，留存第二联登记保管账，将验收单第三联 转到财会部门，财会部门凭其记商品账，将验收单第四联转到业务部门， 业务部门凭其登记备调卡。(3)发货制下的凭证流转程序。供货企业开户 银行接受供货单位委托，办理托收货款通知，购货单位开户银行将托收 货款通知送到财务部门，财务部门将发票、发货明细、托运单等收款通知 审核后转业务部门，业务部门核对合同无误后将收款通知返还财务部 门，填制验收单，留存第一联，将验收单第二、三、四联转到储运部门。储 运部门接到车站或码头提货通知提取货物，将提取的货物及验收单第 二、三、四联送到仓库验收。仓库验收货物无误后，在验收单第三、四联加 盖“验讫”章，留存第二联登记保管账，将验收单第三联送到财务部门，财 务部门凭发票等收款通知支付账款并登记商品账，将验收单第四联送到 业务部门，业务部门登记商品备调卡.

　　参考文献：

　　1.财政部会计司.企业会计准则讲解.2006

　　2.中注协.2007年度注册会计师全国统一考试辅导教材会计

　　3.中注协.2006年度注册会计师全国统一考试辅导教材审计

　　4.辛茂荀.内部会计控制实务[M].北京:民主与建设出版社,2004

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